퇴직금 계산법 완전정리

1. 누가 받을 수 있나 — 지급 요건

근로자퇴직급여보장법에 따라 사용자는 다음 두 요건을 모두 충족한 근로자에게 퇴직금을 지급해야 합니다.

• 계속근로기간 1년 이상 — 입사일부터 퇴사일까지 1년 이상 근무
• 주 15시간(월 60시간) 이상 근무 — 초단시간 근로자는 제외

정규직·계약직·아르바이트 등 고용 형태와 무관하게 위 요건만 충족하면 지급 대상입니다. 사용자는 퇴직일로부터 14일 이내에 퇴직금을 지급해야 하며, 지연 시 지연이자가 발생할 수 있습니다.

2. 퇴직금 계산 공식

법정 기준은 "근속 1년당 30일분 이상의 평균임금"입니다. 즉 1년을 일하면 30일치 평균임금이, 2년이면 60일치가 쌓이는 구조입니다. 재직일수를 365로 나누므로 근무 월·일까지 정확히 반영됩니다.

3. 평균임금이란 무엇인가

퇴직금 계산의 핵심은 1일 평균임금입니다. 평균임금은 퇴직 직전 3개월간 지급받은 임금 총액을 그 기간의 총일수로 나눈 값입니다.

임금 총액에는 기본급뿐 아니라 다음이 포함됩니다.

• 기본급·직책수당·고정수당 등 매월 받는 임금 전부
• 정기상여금 — 연간 상여금의 3/12(직전 3개월분)을 더함
• 연차휴가 미사용수당 — 직전 연도 수당의 3/12을 더함

4. 예시로 보는 퇴직금 계산

월 급여 300만원(상여·연차수당 없음), 근속 5년(1,826일)인 직장인을 예로 들어보겠습니다.

평균임금이 월급과 비슷할 때, 퇴직금은 대략 월급 × 근속연수에 가깝습니다(위 예시는 300만원 × 5년 ≈ 1,500만원에 근접). 상여금·연차수당이 있으면 평균임금이 올라가 퇴직금도 늘어납니다.

5. 퇴직소득세 — 왜 적게 떼는가

퇴직금은 오랜 기간 쌓인 소득이라, 일반 누진세율을 그대로 적용하면 세금이 과도해집니다. 그래서 연분연승법이라는 특수한 방식으로 세 부담을 크게 낮춥니다.

1. 근속연수공제 — 근속연수에 따라 일정액을 먼저 공제 (아래 표)
2. 환산급여 산출 — 공제 후 금액을 12배 한 뒤 근속연수로 나눠 1년치 소득처럼 환산
3. 환산급여공제 — 환산급여 구간별로 추가 공제
4. 세율 적용 후 되돌리기 — 누진세율을 적용한 뒤 다시 근속연수/12를 곱해 최종 세액 산출

근속연수공제 표

근속연수가 길수록 공제가 커지므로, 같은 금액이라도 오래 근무한 사람의 퇴직소득세 실효세율이 더 낮습니다. 복잡한 단계 계산은 퇴직금 계산기가 자동으로 처리합니다.

6. IRP·연금 수령으로 절세하기

2022년부터 만 55세 미만 퇴직자는 퇴직금(300만원 초과분)을 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로 받는 것이 원칙입니다. 이때 수령 방식에 따라 세금이 크게 달라집니다.

• 일시금 수령 — 퇴직소득세를 한 번에 납부
• 연금 수령(만 55세 이후) — 퇴직소득세를 최대 40%까지 감면받고, 과세도 수령 기간에 분산

당장 목돈이 필요한 상황이 아니라면, IRP에 두고 연금으로 나눠 받는 것이 세금 측면에서 유리합니다.

7. 자주 묻는 질문